Справочные правовые системы
"Консультант Плюс"

Скачать (178 kb

• Подписан закон с изменениями в Налоговый кодекс РФ, направленный на реформирование налоговой системы
• Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"

   Индексация пенсий работающим пенсионерам с 2025 года - закон опубликован (10.07.2024) (..)

   Закон предусматривает изменение параметров налогообложения корпоративных и личных доходов.

   В числе ключевых изменений: введение пятиступенчатой прогрессивной шкалы НДФЛ и увеличение налоговых вычетов; повышение налоговой ставки по налогу на прибыль организаций до 25% с предоставлением налоговых преференций для стратегических отраслей экономики; изменение условий применения УСН, включая повышение пороговых значений показателей деятельности налогоплательщиков в целях расширения возможности применения данного налогового режима; введение акцизов на фармсубстанцию спирта и жидкий никотин; введение туристического налога; возможность повышения налоговых ставок по налогу на имущество и земельный налог в отношении дорогостоящих объектов недвижимости и многое другое.

   НДФЛ: вводится пятиступенчатая прогрессивная шкала налога в зависимости от уровня доходов. Предельная ставка НДФЛ составит 22% на доходы свыше 50 млн рублей. Повышение не коснется отдельных категорий налогоплательщиков, а также будут увеличены размеры некоторых налоговых вычетов, в том числе на детей.

   Налог на прибыль организаций: налоговая ставка повышается до 25%. Одновременно для стратегических отраслей и масштабных инвестиционных проектов совершенствуются действующие налоговые механизмы поддержки инвестиций, а также создаются новые.

   Расширяются налоговые преференции для отраслей IT и радиоэлектроники.

   УСН: увеличиваются критерии для применения УСН по доходам до 450 млн руб. и основным средствам до 200 млн руб. Одновременно вводится обязанность по уплате НДС для предпринимателей с доходами более 60 млн руб.

   Акцизы: вводится акциз на фармсубстанцию спирта с одновременным предоставлением его полного вычета при целевом использовании, а также акциз на жидкий никотин с одновременным предоставлением сырьевого вычета при производстве никотинсодержащей продукции.

   Новый налог: "курортный сбор" преобразован в "туристический налог", решение о введении которого будет приниматься местными властями. Налог на имущество: субъекты РФ и муниципалитеты наделяются правом повышать налоговые ставки на объекты недвижимости стоимостью свыше 300 млн рублей. По налогу на имущество предельную ставку предлагается поднять с 2% до 2,5%, по земельному налогу с 0,3% до 1,5%.

   Ниже приведем текст закона

   Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" (..)

   Принят Государственной Думой 10 июля 2024 года

     Одобрен Советом Федерации 10 июля 2024 года

    
Статья 1


     Внести в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2006, N 31, ст. 3436; 2013, N 40, ст. 5037; 2014, N 14, ст. 1544; N 48, ст. 6657, 6663; 2016, N 7, ст. 920; N 27, ст. 4176; 2018, N 1, ст. 20; N 9, ст. 1291; N 31, ст. 4821; N 32, ст. 5087; N 49, ст. 7496; 2020, N 46, ст. 7212; 2021, N 8, ст. 1196; N 24, ст. 4217; N 47, ст. 7740; N 49, ст. 8143; 2022, N 29, ст. 5230; 2023, N 1, ст. 12; N 32, ст. 6121, 6147; N 49, ст. 8656; N 52, ст. 9508) следующие изменения:

     1) статью 15 дополнить пунктом 4 следующего содержания: "4) туристический налог.";

     2) абзац первый пункта 3 статьи 25.12 изложить в следующей редакции: "3. Если иное в отношении применения оснований, указанных в подпунктах 1 - 3 настоящего пункта, не установлено законом субъекта Российской Федерации, основаниями для отказа во внесении изменений в инвестиционную декларацию являются:";

   3) пункт 3 статьи 25.14 дополнить абзацем следующего содержания: "Если в отношении иностранной организации или налогоплательщика, являющегося контролирующим лицом указанной иностранной организации, действуют введенные иностранными государствами, экономическими, политическими, военными или иными объединениями стран, международными финансовыми и иными организациями запретительные, ограничительные и (или) иные аналогичные меры, приводящие к введению принудительного внешнего управления над иностранной организацией, налогоплательщик вправе уведомить налоговый орган о прекращении участия в указанной иностранной организации.";

     4) в абзаце четвертом пункта 1 статьи 58 слова "и налога на сверхприбыль" заменить словами ", налога на сверхприбыль и туристического налога";

     5) абзац четвертый пункта 1 статьи 79 после слов "налога на сверхприбыль," дополнить словами "туристического налога,".

     Статья 2

     Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; N 52, ст. 5138; 2001, N 1, ст. 18; N 23, ст. 2289; N 33, ст. 3413, 3421, 3429; N 49, ст. 4564; N 53, ст. 5015; 2002, N 1, ст. 4; N 22, ст. 2026; N 30, ст. 3021, 3027, 3033; 2003, N 1, ст. 5, 6; N 19, ст. 1749; N 21, ст. 1958; N 28, ст. 2874, 2879, 2886; N 46, ст. 4435; N 50, ст. 4849; 2004, N 27, ст. 2711, 2715; N 31, ст. 3222, 3231; N 34, ст. 3517, 3518, 3522, 3525, 3527; N 45, ст. 4377; N 49, ст. 4840; 2005, N 1, ст. 9, 29, 30, 38; N 24, ст. 2312; N 27, ст. 2710, 2713, 2717; N 30, ст. 3104, 3112, 3117, 3118, 3128, 3129, 3130; N 52, ст. 5581; 2006, N 1, ст. 12; N 10, ст. 1065; N 23, ст. 2382; N 27, ст. 2881; N 30, ст. 3295; N 31, ст. 3433, 3436, 3443, 3450, 3452; N 43, ст. 4412; N 50, ст. 5279, 5286; 2007, N 1, ст. 7, 20, 31; N 13, ст. 1465; N 21, ст. 2461, 2462; N 22, ст. 2563; N 23, ст. 2691; N 31, ст. 4013; N 45, ст. 5416, 5417, 5432; N 46, ст. 5553; N 49, ст. 6045, 6071; N 50, ст. 6237; 2008, N 18, ст. 1942; N 27, ст. 3126; N 30, ст. 3577, 3591, 3598, 3611, 3614; N 48, ст. 5519; N 49, ст. 5723, 5749; N 52, ст. 6218, 6219, 6227, 6237; 2009, N 1, ст. 13, 19, 21; N 18, ст. 2147; N 23, ст. 2772, 2775; N 29, ст. 3582, 3598, 3625, 3639, 3641; N 30, ст. 3735, 3739; N 39, ст. 4534; N 45, ст. 5271; N 48, ст. 5726, 5731, 5732, 5733; N 51, ст. 6155; N 52, ст. 6444, 6450; 2010, N 15, ст. 1737, 1746; N 19, ст. 2291; N 21, ст. 2524; N 28, ст. 3553; N 31, ст. 4176, 4186, 4198; N 32, ст. 4298; N 40, ст. 4969; N 46, ст. 5918; N 48, ст. 6247, 6248, 6250, 6251; N 49, ст. 6409; 2011, N 1, ст. 7, 37; N 17, ст. 2318; N 23, ст. 3265; N 24, ст. 3357; N 26, ст. 3652; N 27, ст. 3881; N 29, ст. 4291; N 30, ст. 4566, 4575, 4583, 4587, 4593, 4596, 4606; N 45, ст. 6335; N 47, ст. 6608, 6611; N 48, ст. 6729, 6731; N 49, ст. 7014, 7015, 7016, 7017, 7037, 7043, 7063; 2012, N 10, ст. 1164; N 18, ст. 2128; N 19, ст. 2281; N 24, ст. 3066; N 26, ст. 3447; N 27, ст. 3587, 3588; N 31, ст. 4319; N 41, ст. 5526; N 49, ст. 6747, 6748, 6749, 6750, 6751; N 50, ст. 6958; N 53, ст. 7578, 7584, 7604, 7607, 7619; 2013, N 9, ст. 874; N 14, ст. 1647; N 19, ст. 2321; N 23, ст. 2866, 2889; N 27, ст. 3444; N 30, ст. 4031, 4045, 4046, 4048, 4049, 4081, 4084; N 40, ст. 5033, 5037, 5038, 5039; N 44, ст. 5640, 5645, 5646; N 48, ст. 6165; N 52, ст. 6981, 6985; 2014, N 8, ст. 737; N 14, ст. 1544; N 16, ст. 1835, 1838; N 19, ст. 2321; N 23, ст. 2936; N 26, ст. 3373, 3393, 3404; N 30, ст. 4220, 4222, 4239; N 40, ст. 5315, 5316; N 43, ст. 5796; N 45, ст. 6159; N 48, ст. 6647, 6648, 6657, 6660, 6661, 6662, 6663; 2015, N 1, ст. 13, 15, 16, 17, 18, 30; N 10, ст. 1402; N 14, ст. 2023, 2024, 2025; N 24, ст. 3373, 3377; N 27, ст. 3948, 3968; N 29, ст. 4340, 4358; N 41, ст. 5632; N 48, ст. 6683, 6685, 6686, 6687, 6688, 6689, 6691, 6692, 6693; 2016, N 1, ст. 6, 16, 18; N 7, ст. 920; N 9, ст. 1169; N 11, ст. 1480, 1489; N 14, ст. 1902; N 15, ст. 2063, 2064; N 18, ст. 2504; N 22, ст. 3092; N 26, ст. 3856; N 27, ст. 4158, 4175, 4176, 4177, 4178, 4179, 4180, 4181, 4182, 4184; N 49, ст. 6841, 6843, 6844, 6845, 6846, 6847, 6849, 6851; N 52, ст. 7497; 2017, N 1, ст. 4, 5, 16; N 11, ст. 1534; N 15, ст. 2133; N 27, ст. 3942; N 30, ст. 4446, 4448, 4449; N 31, ст. 4802, 4803; N 40, ст. 5753; N 45, ст. 6578; N 47, ст. 6842; N 49, ст. 7307, 7313, 7314, 7316, 7318, 7320, 7322, 7323, 7324, 7325, 7326; 2018, N 1, ст. 14, 20; N 9, ст. 1289, 1291; N 11, ст. 1585; N 18, ст. 2558, 2565, 2568, 2583; N 24, ст. 3404, 3410; N 27, ст. 3942; N 28, ст. 4143, 4144; N 30, ст. 4534, 4535; N 31, ст. 4822, 4823; N 32, ст. 5087, 5090, 5093, 5094, 5095, 5096, 5127; N 45, ст. 6828, 6833, 6836, 6844; N 47, ст. 7135, 7136; N 49, ст. 7496, 7497, 7498; N 53, ст. 8412, 8416, 8419; 2019, N 16, ст. 1826; N 18, ст. 2202, 2225; N 22, ст. 2664, 2665, 2667; N 23, ст. 2906; N 25, ст. 3167; N 27, ст. 3523, 3527; N 30, ст. 4112, 4113; N 31, ст. 4414, 4427, 4428, 4443; N 39, ст. 5371, 5372, 5373, 5374, 5375, 5376, 5377; N 48, ст. 6740; N 52, ст. 7777; 2020, N 12, ст. 1647, 1657; N 13, ст. 1857; N 14, ст. 2032; N 17, ст. 2699, 2707; N 24, ст. 3746; N 29, ст. 4505, 4507, 4514; N 30, ст. 4746; N 31, ст. 5024, 5025; N 42, ст. 6508, 6510, 6522, 6529; N 46, ст. 7212; N 48, ст. 7625, 7626, 7627; N 52, ст. 8603; 2021, N 1, ст. 9; N 8, ст. 1198; N 15, ст. 2455; N 17, ст. 2886, 2887; N 18, ст. 3047, 3049; N 24, ст. 4215, 4216, 4217; N 27, ст. 5133, 5135, 5136, 5137; N 49, ст. 8145, 8146, 8147; 2022, N 9, ст. 1250; N 10, ст. 1394; N 11, ст. 1597, 1600; N 13, ст. 1955, 1956, 1957; N 16, ст. 2598; N 18, ст. 3007; N 22, ст. 3535; N 27, ст. 4609, 4612, 4626; N 29, ст. 5206, 5230, 5234, 5273, 5288, 5289, 5290, 5291, 5295, 5301; N 45, ст. 7675, 7680; N 48, ст. 8307, 8309, 8310; N 50, ст. 8787; N 52, ст. 9353, 9379; 2023, N 1, ст. 11, 12, 13, 30, 66; N 5, ст. 698; N 8, ст. 1200, 1207, 1211; N 9, ст. 1415; N 12, ст. 1877; N 18, ст. 3236, 3243, 3250; N 23, ст. 4007, 4020, 4021; N 26, ст. 4669, 4676; N 31, ст. 5782; N 32, ст. 6121, 6147; N 40, ст. 7121; N 43, ст. 7603; N 45, ст. 7994; N 47, ст. 8310, 8315; N 49, ст. 8656; N 52, ст. 9508, 9524, 9525; 2024, N 1, ст. 10, 24; N 8, ст. 1035; N 10, ст. 1312; N 13, ст. 1672, 1681, 1688; N 18, ст. 2401, 2405, 2409; N 23, ст. 3038, 3059; N 26, ст. 3550) следующие изменения:

     1) в статье 145:

   а) в пункте 1: абзац первый после слов "(единый сельскохозяйственный налог)" дополнить словами "или упрощенную систему налогообложения"; дополнить абзацами следующего содержания: "Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, при соблюдении одного из следующих условий: за календарный год, предшествующий календарному году, начиная с которого организация или индивидуальный предприниматель переходит на упрощенную систему налогообложения, у указанных организации или индивидуального предпринимателя сумма доходов, определяемых в порядке, установленном главой 23, 25 или 26.1 настоящего Кодекса, не превысила в совокупности 60 миллионов рублей; за предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, у указанных организации или индивидуального предпринимателя сумма доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, не превысила в совокупности 60 миллионов рублей. Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, начиная с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. При определении величины доходов, указанной в абзацах четвертом и пятом настоящего пункта, не учитываются доходы в виде положительной курсовой разницы, предусмотренные пунктом 11 части второй статьи 250 настоящего Кодекса, и доходы в виде субсидий, признаваемые в порядке, установленном пунктом 4.1 статьи 271 настоящего Кодекса, при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав). В случае, если индивидуальный предприниматель применял одновременно общий режим налогообложения и патентную систему налогообложения либо систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) и патентную систему налогообложения, при определении величины доходов, указанной в абзацах четвертом и пятом настоящего пункта, учитываются доходы по обоим указанным налоговым режимам. В случае, если индивидуальный предприниматель применяет (применял) одновременно упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения, при определении величины доходов в соответствии с абзацами четвертым и пятым настоящего пункта учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.";

   б) пункт 2 изложить в следующей редакции: "2. Если иное не предусмотрено настоящим пунктом, положения настоящей статьи не распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, которые реализуют подакцизные товары в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев, а также на организации, указанные в статье 145.1 настоящего Кодекса. Организации и индивидуальные предприниматели, указанные в абзацах третьем - пятом пункта 1 настоящей статьи, применяют освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, без учета особенностей, предусмотренных абзацем первым настоящего пункта.";

   в) в пункте 3: в абзаце втором слово "письменное" исключить; в абзаце третьем слово "письменное" исключить; абзац пятый признать утратившим силу;

   г) в пункте 5: дополнить новым абзацем третьим следующего содержания: "Если в течение налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, у организации или индивидуального предпринимателя, указанных в абзаце третьем пункта 1 настоящей статьи, сумма доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысила в совокупности 60 миллионов рублей, такие организация или индивидуальный предприниматель начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место такое превышение, начинает исполнять обязанности налогоплательщика. При определении величины доходов, указанной в настоящем абзаце, не учитываются доходы в виде положительной курсовой разницы, предусмотренные пунктом 11 части второй статьи 250 настоящего Кодекса, и доходы в виде субсидий, признаваемые в порядке, установленном пунктом 4.1 статьи 271 настоящего Кодекса, при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав). В случае, если в течение налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, индивидуальный предприниматель применяет одновременно упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения, при определении величины доходов, указанной в настоящем абзаце, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам."; в абзаце четвертом слова "указанное выше превышение" заменить словами "превышение, предусмотренное абзацами первым и вторым настоящего пункта,";

   д) пункт 7 изложить в следующей редакции: "7. В случаях, предусмотренных пунктами 3 и 4 настоящей статьи, налогоплательщик вправе направить в налоговый орган документы и (или) уведомление в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. Налогоплательщик вправе также направить в налоговый орган документы и (или) уведомление по почте заказным письмом. В этом случае днем их представления в налоговый орган считается шестой день со дня направления заказного письма. Форма и формат уведомлений, предусмотренных настоящей статьей, утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";

   е) пункт 8 дополнить абзацами следующего содержания: "При переходе налогоплательщика на упрощенную систему налогообложения с применением освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, предусмотренного настоящей статьей, суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на указанный режим. Суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с абзацем третьим настоящего пункта, учитываются в составе прочих расходов в соответствии со статьей 264 настоящего Кодекса. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и начавшие исполнять обязанности налогоплательщика, применяющего налоговые ставки, указанные в пункте 8 статьи 164 настоящего Кодекса, суммы налога по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, приобретенным ими в период освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, к вычету не принимают в случае использования этих товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, налогообложение которых производится по налоговым ставкам, указанным в подпунктах 1 - 1.2, 2.1 - 3.1, 7, 11 пункта 1 и пункте 8 статьи 164 настоящего Кодекса.";

     2) в статье 145.1:

   а) абзац третий пункта 3 признать утратившим силу;

   б) пункт 7 изложить в следующей редакции: "7. В случаях, предусмотренных пунктами 3 и 5 настоящей статьи, участник проекта вправе направить в налоговый орган уведомление и документы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. Участник проекта вправе также направить в налоговый орган документы и уведомление по почте заказным письмом. В этом случае днем их представления в налоговый орган считается шестой день со дня направления заказного письма. Форма и формат уведомлений, предусмотренных настоящей статьей, утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";

     3) статью 154 дополнить пунктом 12 следующего содержания: "12. Положения пунктов 3, 4, 5.1 и 5.2 настоящей статьи не применяются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения и исполняющими обязанности налогоплательщика, применяющего налоговые ставки, указанные в пункте 8 статьи 164 настоящего Кодекса.";

     4) в пункте 8 статьи 161:

   а) в абзаце девятом слова "специальных налоговых режимов в соответствии с главами 26.1, 26.2, 26.5 настоящего Кодекса" заменить словами "патентной системы налогообложения", слова "соответствующих специальных налоговых режимов" заменить словами "патентной системы налогообложения";

   б) дополнить абзацем следующего содержания: "Налогоплательщики-продавцы, применяющие при реализации товаров, указанных в абзаце первом настоящего пункта, налоговые ставки, указанные в пункте 8 статьи 164 настоящего Кодекса, в договоре, первичном учетном документе указывают налоговую ставку 5 либо 7 процентов.";

     5) в статье 164:

   а) в пункте 4 слова "пунктом 2 или 3" заменить словами "пунктом 2, 3 или 8";

   б) дополнить пунктом 8 следующего содержания: "8. При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе производить налогообложение соответствующих операций по одной из налоговых ставок:

   1) 5 процентов - в случае выполнения одного из следующих условий: за календарный год, предшествующий календарному году, начиная с которого организация или индивидуальный предприниматель переходит на упрощенную систему налогообложения, у указанных организации или индивидуального предпринимателя сумма доходов, определяемых в порядке, установленном главой 23, 25 или 26.1 настоящего Кодекса, не превысила в совокупности 250 миллионов рублей, и такие организация или индивидуальный предприниматель не имеет оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога; за предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, у организации или индивидуального предпринимателя сумма доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, не превысила в совокупности 250 миллионов рублей, и такие организация или индивидуальный предприниматель не имеет оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога; в течение налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, организация или индивидуальный предприниматель начинает исполнять обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога. Если в течение налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, у организации или индивидуального предпринимателя сумма доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысила в совокупности 250 миллионов рублей, такие организация или индивидуальный предприниматель начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место указанное превышение, утрачивает право на применение налоговой ставки 5 процентов;

   2) 7 процентов - в случае выполнения одного из следующих условий: за календарный год, предшествующий календарному году, начиная с которого организация или индивидуальный предприниматель переходит на упрощенную систему налогообложения, у указанных организации или индивидуального предпринимателя сумма доходов, определяемых в порядке, установленном главой 23, 25 или 26.1 настоящего Кодекса, не превысила в совокупности 450 миллионов рублей, и такие организация или индивидуальный предприниматель не имеет оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога; за предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, у организации или индивидуального предпринимателя сумма доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, не превысила в совокупности 450 миллионов рублей, и такие организация или индивидуальный предприниматель не имеет оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога; в течение налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, организация или индивидуальный предприниматель начинает исполнять обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, либо утрачивает право на применение налоговой ставки в размере 5 процентов. Если в течение налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, у организации или индивидуального предпринимателя сумма доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысила в совокупности 450 миллионов рублей, такие организация или индивидуальный предприниматель начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место указанное превышение, утрачивает право на применение налоговых ставок в размере 5 процентов и 7 процентов.";

   в) дополнить пунктом 9 следующего содержания: "9. Организация или индивидуальный предприниматель обязаны применять налоговую ставку, предусмотренную подпунктом 1 или 2 пункта 8 настоящей статьи, в течение не менее 12 последовательных налоговых периодов начиная с первого налогового периода, за который представлена налоговая декларация, в которой отражены операции, подлежащие налогообложению по указанной налоговой ставке, если иное не предусмотрено абзацем пятым подпункта 1 или абзацем пятым подпункта 2 пункта 8 настоящей статьи. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие налоговые ставки, установленные пунктом 8 настоящей статьи, не применяют налоговые ставки, установленные пунктом 1 (за исключением случаев налогообложения по данной ставке операций, указанных в подпунктах 1 -

   1.2, 2.1 - 3.1, 7 и 11 пункта 1), пунктами 2 и 3 настоящей статьи. Налоговые ставки, установленные пунктом 8 настоящей статьи, не применяются при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также при осуществлении операций, указанных в пунктах 1, 3 - 6 статьи 161 настоящего Кодекса. При определении величин размера доходов, предусмотренных пунктом 8 настоящей статьи, не учитываются доходы в виде положительной курсовой разницы, предусмотренные пунктом 11 части второй статьи 250 настоящего Кодекса, и доходы в виде субсидий, признаваемые в порядке, установленном пунктом 4.1 статьи 271 настоящего Кодекса, при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав). В случае, если индивидуальный предприниматель применял одновременно общий режим налогообложения и патентную систему налогообложения либо систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) и патентную систему налогообложения, при определении величин размера доходов, указанных в пункте 8 настоящей статьи, учитываются доходы по обоим указанным налоговым режимам. В случае, если индивидуальный предприниматель применяет (применял) одновременно упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения, при определении величин размера доходов, указанных в пункте 8 настоящей статьи, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам. Указанные в пункте 8 настоящей статьи величины размера доходов подлежат индексации в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 346.12 настоящего Кодекса.";

     6) в статье 170:

   а) пункт 2 дополнить подпунктом 8 следующего содержания:

   "8) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения и исполняющими обязанности налогоплательщика, применяющего налоговые ставки, указанные в пункте 8 статьи 164 настоящего Кодекса, в случае использования этих товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, налогообложение которых производится по налоговым ставкам, указанным в подпунктах 1 - 1.2, 2.1 - 3.1, 7, 11 пункта 1 и пункте 8 статьи 164 настоящего Кодекса.";

   б) абзац пятый подпункта 2 пункта 3 изложить в следующей редакции: "При переходе налогоплательщика на упрощенную систему налогообложения с исполнением обязанностей налогоплательщика, применяющего налоговые ставки, указанные в пункте 8 статьи 164 настоящего Кодекса, суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению в первом налоговом периоде, начиная с которого осуществляемые им операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав подлежат налогообложению.";

   в) в пункте 3.1: в абзаце первом слова "в случаях, предусмотренных подпунктами 2 - 4 пункта 3 настоящей статьи:" заменить словами "в соответствии с подпунктами 2 - 4 пункта 3 настоящей статьи."; абзацы второй - пятый признать утратившими силу; в абзаце шестом слова "или 3" заменить словами ", 3 или 8";

     7) в пункте 2 статьи 171:

   а) в подпункте 3:

   слово "пункта;" заменить словом "пункта."; дополнить абзацем следующего содержания: "Положения настоящего подпункта не применяются налогоплательщиками, применяющими налоговые ставки, указанные в пункте 8 статьи 164 настоящего Кодекса;";

   б) в подпункте 4: слово "Федерации;" заменить словом "Федерации."; дополнить абзацем следующего содержания: "Положения настоящего подпункта не применяются налогоплательщиками, применяющими налоговые ставки, указанные в пункте 8 статьи 164 настоящего Кодекса;";

     8) в абзаце втором пункта 1 статьи 174.1 слова "(за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26.2 настоящего Кодекса и заключивших концессионные соглашения в отношении объектов теплоснабжения, централизованных систем горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения, отдельных объектов таких систем, расположенных на территориях населенных пунктов с населением менее 100 тысяч человек на дату заключения концессионного соглашения)" исключить;

     9) в статье 179.2:

   а) подпункт 5 пункта 1 изложить в следующей редакции:

   "5) производство прошедших регистрацию в соответствии с правом Евразийского экономического союза и (или) законодательством Российской Федерации лекарственных средств, и (или) лекарственных препаратов, и (или) медицинских изделий, предусмотренных перечнями, утвержденными федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере здравоохранения, в соответствии с критериями и в порядке, которые установлены Правительством Российской Федерации (далее в настоящей главе - перечни фармацевтической продукции), в качестве сырья для производства которых (в процессе производства которых) используется фармацевтическая субстанция спирта этилового (этанол) (далее в настоящей главе - фармацевтическая субстанция спирта этилового), - свидетельство на производство фармацевтической продукции;";

   б) подпункт 5 пункта 4 изложить в следующей редакции:

   "5) свидетельство на производство фармацевтической продукции - при наличии в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организации мощностей по производству, хранению и отпуску лекарственных средств, и (или) лекарственных препаратов, и (или) медицинских изделий, предусмотренных перечнями фармацевтической продукции, в качестве сырья для производства которых (в процессе производства которых) используется фармацевтическая субстанция спирта этилового, и при наличии лицензии на производство лекарственных средств, и (или) лекарственных препаратов, и (или) медицинских изделий, действие которой не прекращено и не приостановлено, в случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации наличие такой лицензии обязательно для производства лекарственных средств, и (или) лекарственных препаратов, и (или) медицинских изделий. В целях настоящей главы лекарственные средства и (или) лекарственные препараты, в составе которых не содержится этиловый спирт или объемная доля этилового спирта составляет не более 20 процентов, а также медицинские изделия считаются предусмотренными соответствующими перечнями фармацевтической продукции без необходимости их дополнительного указания в таких перечнях;";

   в) подпункт 4 пункта 4.1 изложить в следующей редакции:

   "4) перечень видов производимой продукции с указанием номера свидетельства о государственной регистрации (его регистрационного номера) - в случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации и (или) правом Евразийского экономического союза предусмотрена обязательная государственная регистрация такой продукции, либо в случае, если обязательная государственная регистрация не предусмотрена,

   - копии документов, в соответствии с которыми производится данный вид продукции (технические условия, регламент, сведения о составе компонентов продукции с указанием норм использования этилового спирта в качестве сырья (вспомогательного материала). Налоговый орган при проведении камеральной налоговой проверки (налогового мониторинга) вправе истребовать у налогоплательщика документы, содержащие информацию об использовании этилового спирта в качестве сырья (вспомогательного материала) при производстве продукции.";

   г) подпункт 8 пункта 5.2 дополнить словами ", за исключением лекарственных средств, медицинских изделий и лекарственных препаратов, относящихся в целях настоящей главы к подакцизным товарам";

   д) в пункте 5.3:

   дополнить подпунктом 2.1 следующего содержания:

   "2.1) при наступлении случая, указанного в подпункте 8 пункта 5.2 настоящей статьи, свидетельство аннулируется со дня вынесения решения налогового органа об аннулировании свидетельства;"; подпункт 3 изложить в следующей редакции:

   "3) при наступлении случая, указанного в подпункте 9 пункта 5.2 настоящей статьи, свидетельство аннулируется с 1-го числа налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства.";

     10) в пункте 1 статьи 181:

   а) подпункт 1 после слов "денатурированный этиловый спирт," дополнить словами "фармацевтическая субстанция спирта этилового,";

   б) абзац второй подпункта 2 изложить в следующей редакции: "лекарственные средства и (или) лекарственные препараты, предусмотренные перечнями фармацевтической продукции;";

   в) подпункт 14 изложить в следующей редакции: "14) природный газ. В целях настоящей главы подакцизным товаром признается природный газ для производства аммиака, а также природный газ в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации;";

   г) дополнить подпунктами 24 и 25 следующего содержания: "24) никотиновое сырье, предусмотренное законодательством о государственном регулировании производства и оборота табачных изделий, табачной продукции, никотинсодержащей продукции и сырья для их производства;

   25) бестабачная никотинсодержащая смесь для нагревания - вид никотинсодержащего изделия, представляющий собой бестабачную смесь, не сформированную в виде отдельных порций, готовую к заполнению вручную в устройства для потребления изделий, предназначенный для образования аэрозоля, получаемого путем прямого или косвенного нагревания (без горения), который вдыхается потребителем при использовании изделия с устройством или кальяном.";

     11) в пункте 1 статьи 182:

   а) подпункт 8 дополнить словами ", и (или) передачи произведенной налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство фармацевтической продукции, фармацевтической субстанции спирта этилового для дальнейшего производства лекарственных средств, и (или) лекарственных препаратов, и (или) медицинских изделий, прошедших регистрацию в соответствии с правом Евразийского экономического союза и (или) законодательством Российской Федерации";

   б) в подпункте 20.1 слова "подпунктами 2 - 6" заменить словами "подпунктами 2 - 4, 6";

   в) дополнить подпунктом 20.2 следующего содержания: "20.2) получение (оприходование) фармацевтической субстанции спирта этилового организацией, имеющей свидетельство на производство фармацевтической продукции. Для целей настоящей главы получением фармацевтической субстанции спирта этилового признается приобретение фармацевтической субстанции спирта этилового в собственность;";

   г) дополнить подпунктом 43 следующего содержания:

   "43) получение природного газа для производства аммиака. Для целей настоящей главы получением природного газа признается приобретение природного газа в собственность.";

     12) в пункте 1 статьи 183:

   а) абзац пятый подпункта 16 изложить в следующей редакции:

   "произведенного налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство фармацевтической продукции и лицензию на производство лекарственных средств и (или) лекарственных препаратов, ректификованного этилового спирта из пищевого сырья для дальнейшего производства фармацевтической субстанции спирта этилового;";

   б) дополнить подпунктами 27 - 29 следующего содержания:

   "27) реализация на территории Российской Федерации организациями, имеющими свидетельство на производство фармацевтической продукции, произведенных ими лекарственных средств и (или) лекарственных препаратов при условии, что в отношении фармацевтической субстанции спирта этилового, использованной для производства указанных лекарственных средств и (или) лекарственных препаратов, исчислена сумма акциза налогоплательщиком;

   28) реализация на территории Российской Федерации изготовленных по рецептам на лекарственные препараты, по требованиям медицинских организаций (ветеринарных организаций или организаций (индивидуальных предпринимателей), осуществляющих разведение, выращивание и содержание животных) в соответствии с правилами изготовления и отпуска лекарственных препаратов, утвержденными уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, лекарственных препаратов аптечными организациями (ветеринарными аптечными организациями), имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность;

   29) в отношении природного газа, предусмотренного подпунктом 14 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, - операции, указанные в подпунктах 1, 6 - 13 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, если иное не установлено международным договором Российской Федерации.";

     13) в статье 187:

   а) пункт 21 дополнить абзацем следующего содержания:

   "Налоговая база по объекту налогообложения, указанному в подпункте 20.2 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, определяется как объем полученной (оприходованной) фармацевтической субстанции спирта этилового в натуральном выражении, выраженный в литрах безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре.";

   б) дополнить пунктом 25 следующего содержания:

   "25. Налоговая база по объекту налогообложения, указанному в подпункте 43 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, определяется как объем полученного природного газа, используемого в качестве сырья для производства аммиака, побочной продукции и отходов указанного производства (далее в целях настоящей главы - производство аммиака), в натуральном выражении, выраженный в метрах кубических. Если за налоговый период объем природного газа, указанного в настоящем пункте, не определен и документально не подтвержден, налоговая база в указанном налоговом периоде определяется как объем полученного налогоплательщиком природного газа за налоговый период. В случае, если природный газ используется в качестве сырья для производства аммиака и иных продуктов, а также в иных целях, порядок определения объема используемого природного газа для производства аммиака устанавливается принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения. При этом налогоплательщик обязан вести раздельный учет операций по использованию природного газа для производства аммиака и для иных целей. Порядок ведения раздельного учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения. Указанные порядки могут быть изменены в случае изменения применяемой технологии производства аммиака либо с начала нового налогового периода, но не ранее чем по истечении двадцати четырех налоговых периодов, следующих непосредственно за календарным годом утверждения (изменения) указанных порядков.";

     14) в статье 193:

   а) в пункте 1:

   подпункт 2 изложить в следующей редакции:

   "2) денатурированный этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья, реализуемый организациям, имеющим свидетельства, предусмотренные подпунктами 1 - 4, 6 и 7 пункта 1 статьи 179.2 настоящего Кодекса, с 1 января 2025 года - 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;"; дополнить подпунктом 2.1 следующего содержания:

   "2.1) фармацевтическая субстанция спирта этилового, реализуемая аптечным организациям, медицинским организациям, испытательным лабораториям (центрам), проводящим испытания в области контроля качества лекарственных средств, аккредитованным в соответствии с законодательством Российской Федерации об аккредитации в национальной системе аккредитации, а также производителям лекарственных средств, и (или) медицинских изделий, и (или) лекарственных препаратов, имеющим свидетельство на производство фармацевтической продукции, с 1 января 2025 года - 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;"; подпункты 4 - 8 изложить в следующей редакции:

   "4) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), реализуемый организациям, не исполнившим обязанность по уплате авансового платежа акциза (которые не представили извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза и в отношении которых не представлена банковская гарантия) и (или) не имеющим свидетельств, предусмотренных пунктом 1 статьи 179.2 настоящего Кодекса, а также организациям, имеющим свидетельства, предусмотренные пунктом 1 статьи 179.2 настоящего Кодекса (если иное не предусмотрено подпунктами 2 и 2.1 настоящего пункта): с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 673 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 700 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 728 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

   5) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), ввозимый в Российскую Федерацию, не являющийся товаром Евразийского экономического союза, а также являющийся товаром Евразийского экономического союза, ввозимый в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Евразийского экономического союза, при условии отсутствия обязанности по уплате авансового платежа акциза (за исключением представления банковской гарантии и извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) или неисполнения обязанности по уплате авансового платежа акциза: с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 673 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 700 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 728 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

   6) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), передаваемый в структуре одной организации при совершении налогоплательщиком операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами, за исключением операций, предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса: с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 673 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 700 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 728 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

   7) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты, фармацевтическая субстанция спирта этилового), полученный (оприходованный) организациями, имеющими свидетельства, предусмотренные пунктом 1 статьи 179.2 настоящего Кодекса: с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 673 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 700 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 728 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

   8) спиртосодержащая продукция: с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 673 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 700 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 728 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;"; подпункты 10 - 16 изложить в следующей редакции:

   "10) виноградное сусло, плодовое сусло, плодовые сброженные материалы, виноматериалы, кроме крепленого вина наливом: с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 38 рублей за 1 литр; с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 40 рублей за 1 литр; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 42 рубля за 1 литр;

   11) алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, крепленых (ликерных) вин, виноматериалов, фруктовых вин, произведенных за пределами территории Российской Федерации (далее для целей настоящей главы - фруктовые вина), плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, а также за исключением винных напитков, произведенных за пределами территории Российской Федерации (далее для целей настоящей главы - винные напитки), виноградосодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина): для алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта до 18 процентов включительно: с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно определяется как отношение 148 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно определяется как отношение 154 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно определяется как отношение 160 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; для алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 18 процентов: с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 673 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 700 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 728 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

   12) алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, виноматериалов, фруктовых вин, плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, сидра, пуаре, медовухи, а также за исключением винных напитков, виноградосодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина): с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно определяется как отношение 148 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно определяется как отношение 154 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно определяется как отношение 160 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

   13) вина (за исключением крепленых (ликерных) вин), фруктовые вина, плодовая алкогольная продукция: с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 113 рублей за 1 литр; с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 118 рублей за 1 литр; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 123 рубля за 1 литр;

   14) винные напитки, виноградосодержащие напитки, плодовые алкогольные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) дистиллятов, и (или) крепленого (ликерного) вина: с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 148 рублей за 1 литр; с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 154 рубля за 1 литр; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 160 рублей за 1 литр;

   14.1) крепленое (ликерное) вино, крепленое вино наливом: с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 148 рублей за 1 литр; с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 154 рубля за 1 литр; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 160 рублей за 1 литр;

   15) сидр, пуаре, медовуха: с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 27 рублей за 1 литр; с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 28 рублей за 1 литр; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 29 рублей за 1 литр;

   16) игристые вина, включая российское шампанское: с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 125 рублей за 1 литр; с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 130 рублей за 1 литр; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 135 рублей за 1 литр;"; подпункты 18 - 24 изложить в следующей редакции:

   "18) пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива: с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 27 рублей за 1 литр; с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 28 рублей за 1 литр; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 29 рублей за 1 литр;

   19) пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента: с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 51 рубль за 1 литр; с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 53 рубля за 1 литр; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 55 рублей за 1 литр;

   20) табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции): с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 4657 рублей за 1 кг; с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 4843 рубля за 1 кг; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 5037 рублей за 1 кг;

   21) сигары: с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 315 рублей за 1 штуку; с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 328 рублей за 1 штуку; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 341 рубль за 1 штуку;

   22) сигариллы (сигариты), биди, кретек: с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 4485 рублей за 1000 штук; с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 4664 рубля за 1000 штук; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 4851 рубль за 1000 штук;

   23) сигареты, папиросы: с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 2945 рублей за 1000 штук плюс 16 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 4000 рублей за 1000 штук; с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 3063 рубля за 1000 штук плюс 16 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 4160 рублей за 1000 штук; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 3186 рублей за 1000 штук плюс 16 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 4326 рублей за 1000 штук;

   24) табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания: с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 9807 рублей за 1 кг; с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 10 199 рублей за 1 кг; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 10 607 рублей за 1 кг;"; подпункт 26 изложить в следующей редакции:

   "26) жидкости для электронных систем доставки никотина: с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 44 рубля за 1 мл; с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 46 рублей за 1 мл; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 48 рублей за 1 мл;"; подпункты 28 - 38 изложить в следующей редакции:

   "28) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л. с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.) включительно: с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 61 рубль за 0,75 кВт (1 л. с.); с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 63 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.); с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 66 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);

   29) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.) и до 150 кВт (200 л. с.) включительно: с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 583 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.); с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 606 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.); с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 630 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);

   30) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 150 кВт (200 л. с.) и до 225 кВт (300 л. с.) включительно: с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 955 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.); с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 993 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.); с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 1033 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);

   31) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 225 кВт (300 л. с.) и до 300 кВт (400 л. с.) включительно: с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 1628 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.); с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 1693 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.); с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 1761 рубль за 0,75 кВт (1 л. с.);

   32) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 300 кВт (400 л. с.) и до 375 кВт (500 л. с.) включительно: с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 1685 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.); с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 1752 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.); с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 1822 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);

   33) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 375 кВт (500 л. с.): с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 1740 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.); с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 1810 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.); с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 1882 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);

   34) мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.): с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 583 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.); с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 606 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.); с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 630 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);

   35) автомобильный бензин, не соответствующий классу 5: с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 16 185 рублей за 1 тонну; с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 16 832 рубля за 1 тонну; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 17 505 рублей за 1 тонну;

   36) автомобильный бензин класса 5: с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 15 755 рублей за 1 тонну; с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 16 385 рублей за 1 тонну; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 17 040 рублей за 1 тонну;

   37) дизельное топливо: с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 10 915 рублей за 1 тонну; с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 11 352 рубля за 1 тонну; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 11 806 рублей за 1 тонну;

   38) моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей: с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 6940 рублей за 1 тонну; с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 7218 рублей за 1 тонну; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 7507 рублей за 1 тонну;"; дополнить подпунктами 41 и 42 следующего содержания:

   "41) никотиновое сырье: с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 2,2 рубля за 1 мг; с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 2,3 рубля за 1 мг; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 2,4 рубля за 1 мг;

   42) бестабачная никотинсодержащая смесь для нагревания: с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 925 рублей за 1 кг; с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 962 рубля за 1 кг; с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно - 1000 рублей за 1 кг.";

   б) пункт 5 изложить в следующей редакции:

   "5. В случае, если природный газ в соответствии с международным договором Российской Федерации признается подакцизным товаром, налогообложение природного газа осуществляется по налоговой ставке 30 процентов, если иное не предусмотрено международными договорами Российской Федерации.";

   в) дополнить пунктом 5.1 следующего содержания:

   "5.1. Ставка акциза на природный газ (АПГ), полученный для производства аммиака, с 1 января 2025 определяется налогоплательщиком в рублях за 1000 кубических метров по формуле:

     где ЦАК - средняя за налоговый период цена карбамида в соответствии с индексом Urea Prilled bulk FOB Baltic, выраженная в долларах США за 1 тонну, при поставках в морские порты Российской Федерации, расположенные в Северо-Западном федеральном округе; Р - среднее значение за календарный месяц курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в календарном месяце. Показатель ЦАКДОП определяется по формуле:

     Показатель ЦАК определяется в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы, рассчитывается указанным федеральным органом исполнительной власти и подлежит размещению на его официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" до 10-го числа календарного месяца, следующего за налоговым периодом. В случае, если показатель ЦАК для соответствующего налогового периода не размещен (своевременно не размещен) на указанном официальном сайте, показатель ЦАК рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы. В случае, если значение показателя ЦАК оказалось менее 300, значение показателя ЦАКДОП принимается равным 0. Рассчитанная ставка акциза на природный газ (АПГ) округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления и признается для целей настоящей главы твердой (специфической) ставкой.";

     15) пункт 8 статьи 194 дополнить абзацем следующего содержания: "Положения настоящего пункта не применяются при использовании фармацевтической субстанции спирта этилового производителями, имеющими свидетельство на производство фармацевтической продукции.";

       Полный текст документа, являющегося героем текущего обзора - Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ, можно скачать, кликнув на выделенную часть текста (скачать).

   Инструкция по разархивации находится здесь.

Обсудить в форуме.

(По материалам аналитических обзоров, подготовленного компанией Консультант Плюс )