ФНС даны разъяснения по вопросам контроля за репатриацией средств по экспортным договорам и договорам займа
Письмо ФНС России от 11.01.2021 N ВД-4-17/10@
"О направлении разъяснений"
Сообщается, в частности, что истребованные в ходе валютного контроля документы и информация должны исследоваться налоговыми органами на предмет разрешенных случаев нерепатриации резидентами средств, установленных частью 2 статьи 19 Закона о валютном регулировании.
При определении сроков исполнения обязанности по репатриации средств должны учитываться также условия внешнеторгового договора (договора займа), определяющие порядок и сроки оплаты, периодичность и иные условия, имеющие значение для принятия решения о наличии признаков нарушений.
Кроме того, сообщается о необходимости учитывать обстоятельства, касающиеся отсутствия между российскими и зарубежными банками прямых корреспондентских отношений, особенности национального законодательства страны контрагента, заключающееся в требовании зачислить первоначально средства резидента на счет в зарубежном банке и т.п.
Отмечено, что согласно диспозиции примечания 7 к статье 15.25 КоАП РФ зачисление на счета резидента в уполномоченных банках денежных средств в установленные сроки, ранее зачисленных на счета в зарубежных банках в нарушение требований валютного законодательства, является условием освобождения резидента от административной ответственности предусмотренной частью 1 и 4 статьи 15.25 КоАП РФ.
С целью организации мониторинга за проводимыми мероприятиями валютного контроля, в части правильности квалификации нарушений, поручено, в частности представлять в Управление международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России проекты актов проверок соблюдения валютного законодательства, если предполагаемый размер административных штрафов составляет: в отношении юрлиц и ИП - более 40 млн. рублей; в отношении физлиц и должностных лиц организаций - более 1 млн. рублей.
Банк России будет осуществлять свою деятельность на валютном рынке в соответствии с принципами Глобального кодекса валютного рынка
Заявление Банка России от 15.01.2021
"О приверженности принципам Глобального кодекса валютного рынка"
Кодекс представляет собой свод глобальных принципов, признанных в качестве добросовестной практики на оптовом валютном рынке.
Банк России подтверждает, что он выступает в качестве Участника рынка (согласно определению, данному этому термину в Кодексе) и намерен осуществлять свою деятельность на валютном рынке в соответствии с принципами Кодекса.
В этой связи Банк России принял надлежащие меры с учетом объема и сложности своей деятельности, а также характера своего участия на валютном рынке, направленные на то, чтобы привести свою деятельность в соответствие с принципами Кодекса.
|
