О порядке проведения сотрудниками милиции
проверок и ревизий юридических лиц и лиц, осуществляющих предпринимательскую
деятельность без образования юридического лица.
Приказом
Министерства внутренних дел РФ от 2 августа 2005 г. N 636 утверждена
Инструкция о порядке проведения сотрудниками милиции проверок и ревизий
финансовой, хозяйственной, предпринимательской и торговой деятельности.
Не секрет, что деятельность в области малого и среднего
предпринимательства относится к "зоне повышенного риска". Здесь и банковские
кризисы, от последствий которых страдает, прежде всего, именно малый
бизнес, не обладающий мощными денежными "подушками", и криминал, и несовершенство
налогового и валютного законодательства и еще целый ряд негативных факторов,
среди которых далеко не последнее место занимают бюрократические препоны,
исходящие от чиновников низшего и среднего звена, а также многочисленные
проверки деятельности предприятия, проводимые не менее многочисленными
проверяющими организациями. В силу предоставленных полномочий к числу
проверяющих относятся и органы внутренних дел МВД РФ.
Согласно Инструкции, утвержденной Приказом МВД РФ N 636,
все проверки и ревизии могут проводиться сотрудниками милиции только
при наличии данных, указывающих на признаки преступления, связанного
с нарушением законодательства, регулирующего финансовую, хозяйственную,
предпринимательскую и торговую деятельность.
Проверка представляет собой единичное контрольное действие
или исследование состояния дел на определенном участке финансовой, хозяйственной,
предпринимательской и торговой деятельности юридического лица или лица,
осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического
лица. Проверка может проводиться только теми сотрудниками милиции, в
должностные обязанности которых входит выявление, предупреждение и пресечение
преступлений, связанных с нарушением законодательства в сфере экономики.
Следует иметь в виду, что состав сотрудников милиции, проводящих проверку,
указывается в постановлении на проведение соответствующего проверочного
мероприятия. По результатам проверки должен быть составлен акт в трех
экземплярах, в котором отражаются все выявленные нарушения, а также
иные имеющие значение обстоятельства. Кстати, акт проверки должен быть
составлен и в том случае, если никаких нарушений выявлено не было.
В акте проверки, помимо идентифицирующих признаков проверяемого
лица, обязательно должны быть указаны фамилии, имена, отчества, специальные
звания и наименования должностей лиц, проводивших проверку; сущность
правонарушения и способ его совершения; ссылки на документы и иные обстоятельства,
подтверждающие факт нарушения с указанием нормативных правовых актов,
требования которых нарушены, а также обобщенные выводы о результатах
проверки.
Следует иметь в виду, что третий экземпляр акта должен
быть вручен под расписку лицу, осуществляющему предпринимательскую деятельность,
или его представителю. В случае отказа от получения акта об этом должна
быть сделана отметка, удостоверенная подписями проверяющих лиц, а сам
экземпляр направлен для ознакомления по почте заказным письмом не позднее
дня, следующего за днем окончания проверки.
В отличие от проверки как единичного контрольного действия,
ревизия представляет собой комплексное контрольное мероприятие по исследованию
финансовой, хозяйственной, предпринимательской и торговой деятельности
юридического лица или лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность
без образования юридического лица. С учетом этого ревизия может проводиться
только сотрудниками Центра документальных проверок и ревизий МВД России,
а также специалистами-ревизорами подразделений органов внутренних дел
по налоговым преступлениям, и лишь в случае необходимости к ревизии
могут быть привлечены сотрудники оперативных подразделений.
Акт ревизии должен состоять из трех частей - общей, описательной
и итоговой. Соответственно, в общей части, помимо сведений о наименовании,
месте регистрации и ИНН проверяемого лица, паспортных данных его представителей,
должны быть отражены сведения о государственной регистрации, о постановке
на учет в налоговом органе, об открытых в банках расчетных и валютных
счетах, о принятой на предприятии учетной политике. Также в общей части
акта указывается документальное подтверждение наличия права на осуществление
лицензируемых видов деятельности, то есть номер и дата выдачи лицензии,
сроки ее действия и т.д., и документальное подтверждение фактически
осуществляемых видов деятельности, в том числе запрещенных законодательством
или осуществляемых без наличия необходимой лицензии.
Описательная часть акта ревизии должна комплексно отражать
все существенные обстоятельства, имеющие отношение к выявленным фактам
нарушений. Обязательно должны быть отражены сущность нарушения, способ
и период его совершения, ссылки на документы и иные обстоятельства,
достоверно подтверждающие наличие факта нарушения с указанием нормативных
правовых актов, требования которых нарушены, а также факты непредставления
каких-либо документов.
Выводы о результатах ревизии подлежат отражению в итоговой
части акта. Как и при проверке, акт ревизии должен быть составлен в
трех экземплярах, подписан всеми проверяющими и один из экземпляров
должен быть вручен представителю проверяемого лица. В случае отказа
от получения акта ревизии, а также при невозможности вручить акт ревизии
по иным обстоятельствам он должен быть направлен по почте заказным письмом
не позднее дня, следующего за днем окончания ревизии.
Следует иметь в виду, что и проверка и ревизия должны быть
проведены в срок не более 30 дней, при этом началом срока проведения
является день вынесения соответствующего постановления, а окончанием
- день подписания акта всеми проверяющими.
В ходе проведения проверки или ревизии может применяться
фото- и киносъемка, видеозапись, иные технические средства фиксации
данных, которые впоследствии прилагаются к акту, в котором делается
отметка о применении этих средств.
При проведении проверки и ревизии сотрудники милиции вправе
изымать документы или их копии с обязательным составлением протокола
и описи изъятия. Кстати, если изымаются подлинные документы, то с них
должны быть изготовлены копии, заверенные подписью должностного лица,
проводящего проверку или ревизию, при этом сами копии передаются представителю
проверяемого лица.
По результатам выявленных в ходе проверки или ревизии нарушений
может быть принято решение о возбуждении дела об административном правонарушении
или уголовном преступлении либо о завершении проверки в связи с неустановлением
нарушения законодательства РФ.
Документы, являющиеся героем текущего
обзора, выделены жирным в тексте документа. Их можно скачать, кликнув
на выделенную часть текста. Инструкция по разархивации находится здесь.
(По материалам аналитического обзора,
подготовленного компанией КонсультантПлюс
)
